Pod koniec 2024 r. Rosja uchwaliła ustawę nakazującą górnikom płacenie podatków od dochodów uzyskanych z wydobywania kryptowalut . Zgodnie z nowymi przepisami, nagrody za działalność górniczą są porównywalne z dochodami osób fizycznych i prawnych i podlegają odpowiedniemu opodatkowaniu.
Za brak zapłaty grożą kary pieniężne. Przyglądamy się szczegółom opodatkowania z Viktorem Pershikovem, szefem działu zgodności EMCD.
Podatki dla osób fizycznych (rezydentów Federacji Rosyjskiej)
Od 2024 r. górnicy zużywający miesięcznie ponad 6000 kWh mają obowiązek rejestrowania się i składania sprawozdań do organów podatkowych (Ustawa federalna nr 259 -FZ „O cyfrowych aktywach finansowych). Wydobytą kryptowalutę uważa się za dochód w naturze i wycenia według jej wartości w momencie wydobycia.
Przykład: Jeśli górnik wykopał 1 BTC kosztem 100 000 USD, jego dochód wyniesie 100 000 USD po odjęciu kosztów (sprzętu, energii elektrycznej, usług centrum danych itp.). Osoby fizyczne składają oświadczenie na formularzu 3-NDFL, w którym wykazują dochody pomniejszone o wydatki. Stawka podatku waha się od 13% do 22%. Deklarację składa się corocznie w terminie do 30 kwietnia następnego roku.
Za spóźnione złożenie deklaracji kara pieniężna wynosi 5% kwoty niezapłaconego podatku za każdy miesiąc zwłoki (nie więcej niż 30% i nie mniej niż 1000 rubli).
Podatki dla osób fizycznych (nierezydentów Federacji Rosyjskiej)
Nierezydenci (osoby fizyczne przebywające w Rosji krócej niż 183 dni) płacą podatek w wysokości 30% dochodu, bez możliwości odliczania wydatków.
Przykład: górnik spoza kraju wykopał 1 BTC o wartości 100 000 USD – musi zapłacić 30 000 USD podatku. Oświadczenie należy również złożyć do 30 kwietnia następnego roku. Za opóźnienie w zapłacie grożą kary, a brak zapłaty przez okres dłuższy niż trzy lata pociąga za sobą odpowiedzialność karną.
Podatki dla indywidualnych przedsiębiorców (OSN)
Jeśli górnik jest zarejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny, dochód z wydobycia podlega opodatkowaniu zgodnie z zasadą ulgi zawodowej (w wysokości poniesionych kosztów lub w wysokości 20% całkowitego dochodu). Stawki wahają się od 13% do 22%.
Deklarację 3-NDFL należy złożyć przed 30 kwietnia, a zaliczki należy wpłacić:
przed 28 kwietnia (I kwartał);
do 28 lipca (pół roku);
do 28 października (9 miesięcy).
Podatki dla indywidualnych przedsiębiorców (uproszczony system podatkowy)
Górnicy nie mogą korzystać z uproszczonego systemu podatkowego, ale mogą wybrać przedmiot opodatkowania:
Dochód – podatek w wysokości 6% całkowitej kwoty otrzymanego dochodu.
Dochody-wydatki – podatek 15% od różnicy między przychodami a wydatkami (minimalny podatek – 1% dochodu).
Deklarację podatkową w uproszczonym systemie podatkowym należy złożyć do 25 kwietnia. Wpłaty z góry – do 28 kwietnia, 28 lipca i 28 października.
W przypadku braku zapłaty:
20% kary od kwoty podatku,
40% grzywny za celowe unikanie kary.
Podatki dla osób prawnych
Osoby prawne podlegają ogólnemu systemowi podatkowemu i mogą płacić podatek dochodowy (25%) lub VAT (6% kwoty dochodu). Działalność górnicza nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ale przedsiębiorstwa mają obowiązek płacenia podatku VAT na ogólnych zasadach.
Podstawą opodatkowania jest wartość wydobytej kryptowaluty w dniu uzyskania dochodu pomniejszona o koszty. Okresy sprawozdawcze: kwartał, półrocze, 9 miesięcy, rok. Deklarację podatku dochodowego składa się kwartalnie, do 28 dnia następnego miesiąca.
Kary pieniężne:
20% niezapłaconej kwoty,
40% w przypadek celowego uchylania się od obowiązku zapłaty.
Na początku lutego Federalna Służba Podatkowa Rosji uruchomiła na kontach osobistych podatników funkcję składania sprawozdań o wydobytych i w inny sposób uzyskanych kryptowalutach. Górnicy proszeni są o przesyłanie danych poprzez specjalną sekcję usługi FTS.
Jeśli potrzebujesz porady podatkowej, możesz skontaktować się bezpłatnie ze specjalistami EMCD.
Источник: bits.media
