Hongkong to tętniące życiem specjalny okręg administracyjny i globalne centrum finansowe, które przyciąga przedsiębiorców strategiczną lokalizacją, sprzyjającym środowiskiem biznesowym i niezawodną infrastrukturą.
System fiskalny Hongkongu charakteryzuje się niskimi podatkami. Wszystko zależy od konkretnych okoliczności. Lepiej nie wskazywać tak kategorycznie zmniejszonego ryzyka podwójnego opodatkowania dzięki terytorialnemu podejściu do opodatkowania i porozumieniom w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz uproszczonym systemem podatkowym, który przyciąga wiele międzynarodowych firm.
To jeden z powodów, dla których ukraińscy przedsiębiorcy (a także biznesmeni z innych krajów) decydują się na otwarcie działalności gospodarczej w Hongkongu. Aby jednak rejestracja firmy przebiegła pomyślnie, warto wcześniej zapoznać się z cechami systemu podatkowego tego regionu.
Podatki
Kamień węgielny systemu podatkowego Hongkongu to zasada terytorialnego źródła dochodu. Oznacza to, że opodatkowaniu podlega jedynie dochód uzyskany na terytorium Hongkongu. Dochód z zagranicy, nawet jeśli jest przekazywany do Hongkongu, jest głównie zwolniony z podatku. Standardowy stawka podatku dla korporacji wynosi 16,5% od zysków osiągniętych na miejscu.
Co więcej, w Hongkongu nie obowiązuje podatek od zysków kapitałowych, w większości przypadków
odsetek, dywidend ani podatek spadkowy, co czyni system podatkowy szczególnie korzystnym dla przedsiębiorców. Podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek od wynagrodzenia jest naliczany według stawek progresywnych od netto dochodu podlegającego opodatkowaniu lub według standardowej stawki od dochodu netto, w zależności od tego, która opcja jest korzystniejsza.
Brak podatku od wartości dodanej (VAT) jeszcze bardziej podkreśla atrakcyjność Hongkongu jako środowiska przyjaznego biznesowi. Regularne audyty i przestrzeganie międzynarodowych standardów podatkowych zapewniają przejrzystość oraz zgodność z regulacjami.
VAT. W Hongkongu nie obowiązuje podatek od wartości dodanej (VAT) ani podatek od towarów i usług. Ponadto kraj nie stosuje zasad Controlled Foreign Company (CFC), co oznacza, że firmy nie są obciążone dodatkowymi konsekwencjami podatkowymi z tytułu dochodów uzyskiwanych przez zagraniczne spółki zależne.
Wysokość podatku w zależności od formy prawnej firmy
Stawki podatkowe w Hongkongu różnią się w zależności od typu działalności gospodarczej:
- Limited Liability Company. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – stawka standardowa. do 2 000 000 HKD – stawka podatku wynosi 8,25%.
- Partnership. Spółka partnerska – stawka standardowa. Do 2 000 000 HKD – stawka podatku wynosi 7,5% od dochodu podlegającego opodatkowaniu (osobista stawka podatkowa).
- Foreign Company Office. Oddział zagranicznej firmy – podatek od dochodu 16,5% (uzyskanego w Hongkongu).
- Sole Proprietorship. Działalność jednoosobowa – podatek od dochodu stawka standardowa. Do 2 000 000 HKD – stawka podatku wynosi 7,5%.
Pozostałe podatki w Hongkongu
Omówmy jeszcze kilka istotnych aspektów systemu podatkowego Hongkongu, które warto uwzględnić przed rozpoczęciem działalności lub relokacją biznesu.
Podatek od wynagrodzeń
Rezydenci Hongkongu otrzymujący wynagrodzenie są objęci podatkiem od wynagrodzeń. To kluczowy element zarządzania kadrami i planowania zobowiązań podatkowych pracowników.
Podatek od nieruchomości i opłata skarbowa
W Hongkongu obowiązuje podatek od nieruchomości oraz opłata skarbowa dotycząca określonych transakcji, takich jak sprzedaż nieruchomości czy udziałów w spółkach.
Jak uniknąć opodatkowania dochodów w Hongkongu
Aby skutecznie uniknąć opodatkowania dochodów w Hongkongu, firma powinna spełnić następujące warunki:
- Zarządzanie spoza Hongkongu.
Kierownictwo firmy musi znajdować się poza Hongkongiem. Brak pracowników w regionie jest kluczowym wymogiem. Właściciel lub personel firmy powinien rzadko i na krótko odwiedzać Hongkong. - Transakcje poza regionem.
Firma powinna prowadzić negocjacje i zawierać kontrakty z klientami oraz dostawcami poza Hongkongiem. Klienci nie mogą wywierać bezpośredniego wpływu na region, a płatności muszą być otrzymywane spoza Hongkongu. - Operacje finansowe.
W kwestii operacji finansowych firma może korzystać z usług profesjonalistów, takich jak księgowi, prawnicy i agenci rejestracyjni działający w Hongkongu. Takie płatności są traktowane jako usługi pomocnicze, a nie działalność komercyjna, co nie wpływa na prawo do zwolnienia podatkowego. - Działalność poza Hongkongiem.
Produkty firmy muszą pozostawać poza Hongkongiem, a firma nie może świadczyć usług ani dostarczać produktów na terytorium regionu.
Spełnienie tych warunków pozwala firmie skutecznie ubiegać się o zwolnienie z podatku dochodowego od działalności offshore, co zwiększa elastyczność finansową i utrzymuje konkurencyjność na rynku międzynarodowym.
