Zdjęcie: Jakie błędy popełniają jednoosobowi przedsiębiorcy wypełniając deklaracje (Getty Images) Autor: Valeria Lukina
Przedsiębiorcy jednoosobowi mogą już składać deklaracje za pierwszy kwartał 2025 r. Podczas przygotowywania sprawozdań mogą pojawić się błędy, z których każdy wiąże się z karami finansowymi ze strony Urzędu Skarbowego.
Jakie są najczęstsze błędy w deklaracjach i jak ich uniknąć – przeczytaj w materiale RBC-Ukraina.
Treść:
- Najczęstsze błędy w rozliczeniach podatkowych
- Jak unikać błędów
Najczęstsze błędy w rozliczeniach podatkowych
Złożenie deklaracji jest jednym z głównych obowiązków każdego przedsiębiorcy na Ukrainie. Ale nawet doświadczeni właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych popełniają czasem błędy, które mogą okazać się kosztowne. Od 2025 roku organy podatkowe zaostrzyły kontrole i nałożyły dotkliwsze kary. Przyjrzyjmy się pięciu najczęstszym błędom, które mogą skutkować karami finansowymi.
Bohdan Jankiw, prawnik i ekspert podatkowy, zauważył, że najczęstszym błędem jest ten popełniany przy obliczaniu dochodu . Częstym problemem jest mylenie przychodów z przychodami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą. Jeżeli zaniżył Pan dochód, to karą za to jest dodatkowa ocena podatkowa oraz kara za cały okres zaniżania dochodu zgodnie z artykułem 123.1 Kodeksu podatkowego o karach.
„Dotyczy to w szczególności również dochodów zagranicznych. Należy przyjąć kurs wymiany według NBU z dnia poniesienia wydatku lub otrzymanego zysku. Jeśli dokładna data nie jest znana, należy przyjąć kurs z dnia 31 grudnia roku poprzedniego” – zauważył ekspert w komentarzu dla RBC-Ukraina.
Bogdan Yankiv zaleca, aby w celu prawidłowego obliczenia dochodu uzyskać wyciągi z biur maklerskich, banków, giełd lub inne dokumenty, które wyraźnie pokazują potwierdzenia płatności.
Zdjęcie: Najczęstsze błędy przy składaniu zeznań podatkowych (Getty Images)
Innym częstym błędem jest nieprawidłowe wskazywanie KVED-ów — składanie sprawozdań z nieaktualnymi lub nieistotnymi kodami dla poszczególnych rodzajów działalności. Konsekwencją tego są grzywny, a nawet utrata prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. W szczególności przy zmianie kierunku działalności konieczne jest dokonanie zmian w Jednolitym Rejestrze Państwowym, w przeciwnym razie rodzaj działalności podany w deklaracji zostanie uznany za nieważny. Możesz sprawdzić swój KVED na oficjalnej stronie Unified State Register.
Do częstych błędów w rozliczeniach podatkowych zalicza się również spóźnione składanie deklaracji – Kodeks Podatkowy Ukrainy nakłada na przedsiębiorców obowiązek składania deklaracji w ściśle określonych terminach. Niezłożenie wniosku lub opóźnienie w złożeniu wniosku nawet o jeden dzień będzie skutkować karą pieniężną w wysokości 340 hrywien.
Wielokrotne spóźnione złożenie deklaracji pociąga za sobą karę pieniężną w wysokości 1020 hrywien zgodnie z artykułem 120.1 Kodeksu Podatkowego Ukrainy za naruszenie przez podatnika procedury składania informacji.
Od 2025 roku przedsiębiorcy indywidualni z grup I, II i IV będą musieli płacić podatek wojskowy w formie miesięcznej zaliczki. Nieuwzględnienie w deklaracji podatku wojskowego jest również błędem, za który grozi kara pieniężna przewidziana w art. 126.1 Kodeksu podatkowego Ukrainy Naruszenie zasad zapłaty (przelewu) podatków.
Ekspert zwraca również uwagę na fakt, że oświadczenie musi zawierać wszystkie obowiązkowe pola: rodzaje działalności, wysokość dochodu, wysokość naliczonego podatku, wysokość jednorazowej składki na ubezpieczenia społeczne, podpis i datę. Często osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą składają puste (zerowe) lub niekompletne oświadczenie , nie prowadząc żadnej działalności, ale nie mając prawa do zwolnienia z płacenia jednolitych składek na ubezpieczenia społeczne. Wiąże się to z nałożeniem grzywny i utratą doświadczenia ubezpieczeniowego zgodnie z ustawą „O poborze i rozliczaniu jednorazowej składki na obowiązkowe państwowe ubezpieczenie społeczne”.
Jak unikać błędów
„Deklarację uważa się za przyjętą, jeżeli podatnik na swoim koncie osobistym ma pokwitowanie nr 2 z urzędu skarbowego” – zaznaczył Bohdan Jankiw. Oznacza to, że deklaracja została przyjęta, ale zazwyczaj jest to dopiero początek podróży. W ciągu 3 lat od dnia złożenia deklaracji organ podatkowy może zarządzić dodatkową kontrolę i zażądać wszystkich oświadczeń o dochodach, na podstawie których dokonano rozliczenia.
Aby zminimalizować prawdopodobieństwo wystąpienia błędów w zeznaniu podatkowym, należy:
- korzystaj z oficjalnego konta podatnika w celu składania sprawozdań – większość pól wypełnia się automatycznie;
- śledź informacje Urzędu Skarbowego – przepisy często się zmieniają;
- sprawdź KVED-y i szczegóły przed wysłaniem raportów;
- w szczególnie trudnych sytuacjach skorzystaj z porady doradców podatkowych, wyspecjalizowanych prawników i księgowych.
Nawet jedna nieścisłość w oświadczeniu może spowodować szereg problemów: od grzywny po kontrolę. W 2025 roku właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych powinni zachować szczególną ostrożność – kontrole podatkowe stały się bardziej rygorystyczne, a obowiązkowe płatności wzrosły. Terminowe składanie dokumentów i ich dokładność są kluczem do spokoju ducha przedsiębiorcy.
Przypomnijmy, że na Ukrainie raz w roku można ubiegać się o zmianę grupy uproszczonego systemu opodatkowania dla podatników jednolitych. W artykule RBC-Ukraina omówiono przypadki, w których możliwe jest przejście do innej grupy uproszczonego systemu podatkowego.
Od 1 stycznia 2025 r. indywidualni przedsiębiorcy zaczną płacić podatek wojskowy, a obowiązkowe płacenie jednolitego podatku socjalnego zostanie przywrócone według nowych zasad; to, co obecnie wiadomo o datach i terminach, znajduje się w materiałach RBC-Ukraina.
W przygotowaniu wykorzystaliśmy materiały Państwowej Służby Podatkowej Ukrainy oraz wyjaśnienia norm Kodeksu Podatkowego Ukrainy z portalu Kodeksy.com.ua, a także komentarze prawnika i eksperta podatkowego Bohdana Jankiwa.