Azja Południowo-Wschodnia przyciąga nie tylko rosyjskich turystów, ale także twórców projektów kryptograficznych. W odpowiedzi wiele krajów w regionie zaczęło aktywnie wprowadzać regulacje dotyczące kryptowalut.
Niektóre stany, na przykład władze Singapuru, akceptują określone rodzaje kryptowalut jako legalne środki płatnicze i opracowują przepisy regulujące giełdy kryptowalut i ICO. A niektórzy zakazują używania kryptowalut ze względu na obawy o stabilność rynku finansowego i działania przestępców. Przyjrzyjmy się najciekawszym jurysdykcjom z punktu widzenia regulacji aktywów cyfrowych.
Prawnicy z GMT Legal pomogli nam zrozumieć niuanse zasad i przepisów Bits.media.
Tajlandia
Królestwo Tajlandii posiada dekret dotyczący zasobów cyfrowych (dekret awaryjny z dnia Digital Asset Businesses, B.E. 2561) 2018 – zasady regulujące obieg aktywów cyfrowych.
Zgodnie z prawem zaliczają się do nich dwa rodzaje aktywów: kryptowaluty i tokeny cyfrowe. Kluczowa różnica: kryptowaluta jest tworzona w określonym celu jako środek wymianyi generowany jest token cyfrowy, który można wykorzystać jako dowód praw.
Emitent ma rygorystyczne wymagania, w tym duże inwestycje w kapitał docelowy, wymagania kadrowe, wymagania dotyczące kodeksu i tak dalej.
Wśród dostawców usług prawo wyróżnia trzy kategorie:
wymiana aktywów cyfrowych;
broker aktywów cyfrowych;
handlarz zasobami cyfrowymi.
Wszystkie trzy rodzaje działalności wymagają zezwolenia Ministra Finansów wydawanego na podstawie rekomendacji Komisji Papierów Wartościowych i Giełd. Podstawowy wymóg: firma musi mieć siedzibę w Tajlandii. Jednak giełda aktywów cyfrowych nie powinna być cyfrowym dealerem/brokerem i odwrotnie. Giełdy, brokerzy i dealerzy są zobowiązani do utrzymywania czystego kapitału.
Usługodawca będzie uważany za „instytucję finansową” w rozumieniu przepisów dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu i w związku z tym musi spełniać szereg obowiązków, w tym identyfikację i zgłaszanie transakcji.
Podatki: Tajlandia oferuje szereg zachęt dla firm i użytkowników kryptowalut, w tym zwolnienie dochodu z podatku od wartości dodanej (VAT) do 2023 r. oraz ulgę podatkową w wysokości 1 miliarda dolarów dla firm wydających tokeny inwestycyjne. Pozostałe transakcje podlegają stawce od zysków kapitałowych wynoszącej 15%.
|
Warunki opodatkowania |
Obowiązują ogólne zasady podatkowe.
Zyski uzyskane z aktywów cyfrowych podlegają progresywnemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w wysokości do 35%.
Cały dochód uzyskany z handlu aktywami cyfrowymi podlega 15% podatkowi od wartości dodanej. Dotyczy to: osób fizycznych (rezydentów i nierezydentów); firmy zagraniczne; osoby prawne, które nie prowadzą działalności w Tajlandii, ale uzyskują dochód podlegający opodatkowaniu płacony w Tajlandii.
Jeżeli transakcja odbywa się za pośrednictwem licencjonowanych giełd aktywów cyfrowych, płatnik nie musi odliczać podatku. |
|
Status prawny kryptowaluty |
Zalegalizowana. |
|
Sankcje specjalne |
Sankcje ogólne za naruszenie przepisów dotyczących prania pieniędzy. Blokowanie witryn, kary. |
Indonezja
Obecnie regulacje dotyczące kryptowalut w Republice Indonezji weszły w okres przejściowy. Nowa ustawa przenosi uprawnienia nadzorcze z jednego uprawnionego organu na inny z dwuletnim okresem przejściowym.
Aktualnie obowiązują przepisy Indonezyjskiej Agencji Regulacyjnej ds. Obrotu Kontraktami Terminowymi Towarowymi (Bappebti):
Rozporządzenie nr. uchwała nr 8/2021 w sprawie Wytycznych dotyczących prowadzenia obrotu na rynku fizycznym aktywów kryptograficznych na giełdach towarowych z późniejszymi zmianami;
Rozporządzenie Agencji Nadzoru Obrotu Towarami nr 4 z 2023 roku.
W Indonezji kryptowalutami można handlować wyłącznie jako towar i nie są one uważane za prawny środek płatniczy. Oczekuje się, że przepisy dotyczące papierów wartościowych zostaną rozszerzone na niektóre rodzaje kryptowalut po wejściu w życie ustawy nowego organu regulacyjnego.
Prawo definiuje obecnie kryptowaluty jako dobra niematerialne w postaci cyfrowej, które wykorzystują kryptografię, technologię informatyczną i rozproszone księgi rachunkowe w celu regulowania tworzenia nowych jednostek, weryfikacji transakcji i zapewnienia bezpieczeństwa transakcji bez ingerencji ze strony innych stron.
W Indonezji regulowane są następujące rodzaje działalności związanej z kryptowalutami:
giełdy kontraktów futures;
izby rozliczeniowe kontraktów terminowych na kryptowaluty;
menedżerowie przechowywania kryptowalut;
handlowcy kryptowalutami.
W przypadku prowadzenia działalności innej niż powyższa należy najpierw uzyskać zgodę kierownika agencji.
Wydawanie tokenów (ICO) nie jest jeszcze uregulowane w Indonezji.
Od stycznia 2025 r. obowiązki głównej agencji regulacyjnej ds. kryptowalut powinny zostać przeniesione na Urząd ds. Usług Finansowych (OKJ).
|
Warunki opodatkowania |
Dodany koszt podatkowy (VAT) w wysokości 0,11% od każdej transakcji kryptowalutowej w Indonezji. 0,1% podatku od zysków kapitałowych od inwestycji w kryptowaluty. |
|
Stan prawny |
Nie zabronione. |
|
Sankcje specjalne |
Sankcje ogólne za naruszenie przepisów ruchu cywilnego. |
Singapur
Republika Singapuru jest jedną z pierwszych jurysdykcji, która wprowadziła szczegółowe regulacje dotyczące kryptowalut. Obecnie obowiązuje kilka przepisów: Ustawa o usługach płatniczych (PSA), Ustawa o papierach wartościowych i kontraktach terminowych (SFA) oraz Ustawa o obrocie towarowym.
Kryptowalutę można zdefiniować jako „pieniądz elektroniczny” lub „cyfrowy token płatniczy”.
Pieniądz elektroniczny – każda przechowywana elektronicznie wartość pieniężna, wyrażona w dowolnej walucie lub powiązana z dowolną walutą, płacona w celu umożliwienia operacji płatniczych.
Cyfrowy token płatniczy– dowolna cyfrowa reprezentacja wartości wyrażona w jednostce, która nie jest denominowana w żadnej walucie ani z nią powiązana. Jest lub ma być środkiem wymiany, płatności za towary lub usługi albo spłaty zadłużenia.
Jednakże kryptowaluta może reprezentować papier wartościowy, kontrakt pochodny oparty na papierach wartościowych lub jednostkę w programie zbiorowego inwestowania. Jeżeli dana osoba zamierza wystawić go na sprzedaż, należy przygotować prospekt emisyjny i złożyć go w Singapurskiej Komisji Papierów Wartościowych.
Ogólne przepisy dotyczące prania pieniędzy mają zastosowanie do kryptowalut w Singapurze. Ustawa o praktykach korupcyjnych, narkotykach i innych poważnych przestępstwach z 1992 r. (CDSA) nakłada obowiązek zgłaszania pozornie wątpliwych transakcji Jednostce Zgłaszania Podejrzanych Transakcji Departamentu Spraw Handlowych Singapurskiej Policji.
Istnieje siedem rodzajów usług płatniczych:
usługa wystawiania faktur;
usługa wydawania pieniądza elektronicznego;
usługi transgranicznych przekazów pieniężnych;
usługi wewnętrznych przekazów pieniężnych;
usługa pozyskiwania handlowców;
usługa Centrum bezpieczeństwa komunikacji;
usługa wymiany pieniędzy.
Wszystkie rodzaje usług wymagają licencji.
Opodatkowanie kryptowaluty w Singapurze uzależnione jest od rodzaju prowadzonej działalności. Zysk uzyskany z obrotu kryptowalutami przez osobę prawną podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jeśli kryptowaluty zostaną zakupione w celach inwestycji długoterminowych, powstałe zyski kapitałowe nie będą podlegać opodatkowaniu, ponieważ Singapur nie nakłada podatków od zysków kapitałowych.
|
Warunki podatkowe |
Nie w Singapurze podatek od zysków kapitałowych lub podatek dochodowy od kryptowaluty dla inwestorów indywidualnych. W przypadku firm będących rezydentami podatki wahają się od 0 do 22%.
|
|
Stan prawny |
Zalegalizowany |
|
Sankcje |
Ogólne sankcje za naruszenie przepisów dotyczących prania pieniędzy. Do istotnych naruszeń należy zaliczyć niedopełnienie obowiązku deponowania majątku oraz sprawdzania bezpieczeństwa metod przechowywania majątku, a także prowadzenia ewidencji majątku każdego klienta. Naruszenia podlegają poważnym karom finansowym do 250 000 dolarów. |
Wietnam
Chociaż Socjalistyczna Republika Wietnamu zajmuje trzecie miejsce w rankingu adopcji kryptowaluty Chainalytic, wyprzedzając Stany Zjednoczone, istnieje nie ma tutaj regulacji dotyczących kryptowalut. Podobnie jak zakaz. Władze obiecują ramy regulacyjne w 2025 r.
Tajwan
Nie ma jeszcze specjalnego prawa ustanawiającego reżim prawny dla kryptowalut w Republice Chińskiej.
Jednak waluta wirtualna jest zdefiniowana przez prawo jako „cyfrowa reprezentacja wartości utworzona przy użyciu kryptografii i technologii rozproszonego rejestru lub innej podobnej technologii, która może być cyfrowo przechowywana, wymieniana, zbywana lub wykorzystywana do celów płatniczych lub inwestycyjnych”.
Kryptowaluty nie odnoszą się do walut lokalnych lub obcych, papierów wartościowych ani innych aktywów finansowych emitowanych zgodnie z prawem. Operatorzy usług wirtualnych aktywów (VASP) na Tajwanie nazywani są „platformą wirtualnych aktywów lub przedsiębiorstwami zarządzającymi transakcjami”. Mogą wykonywać następujące czynności:
>
Dostawcy VASP mają obowiązek identyfikować i weryfikować klientów oraz monitorować transakcje. Jednakże procedura wydawania licencji dla takich przedsiębiorstw nie została jeszcze ustalona.
Organem regulacyjnym jest Komisja Nadzoru Finansowego (FSC).
Emisja cyfrowych monet podlega regulacjom, jeśli token należy do kategorii tokenów inwestycyjnych (identycznych z kryteriami testu Howeya, czyli testu piramidy finansowej). Tylko wykwalifikowani inwestorzy mogą uczestniczyć w oferowaniu tokena jako zabezpieczenia, a same tokeny mają ograniczenia dotyczące funkcjonalności.
Działalność górnicza nie jest regulowana.
W 2023 roku FSC opublikowało podstawowe zasady, którymi kieruje się w swojej pracy, jednak pełnoprawne ustawodawstwo jest wciąż w fazie tworzenia.
|
Warunki podatkowe |
Obowiązują zasady ogólne opodatkowanie.
Co do zasady transakcje podlegają opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej według stawki 5%.
Dochód z handlu kryptowalutami jest konsolidowany z innymi dochodami. Podatek dochodowy ze źródeł na Tawain dla osób prawnych wynosi około 20%, dla osób fizycznych – od 5% do 40%.
Jeżeli dochód zagraniczny osoby będącej rezydentem podatkowym przekracza 1 milion dolarów tajwańskich, a całkowity dochód przekracza 6 milionów, płacony jest dodatkowy podatek w wysokości 20%.
Lokalne firmy uzyskujące dochód wolny od podatku płacą również 12% od wszystkich dochodów firmy minus 500 000 dolarów tajwańskich.
|
|
Status prawny kryptowaluty |
Zalegalizowana |
|
Specjalne sankcje |
Ogólne sankcje za naruszenie przepisów dotyczących prania pieniędzy, na przykład grzywna do 5 milionów dolarów tajwańskich za uchylanie się od kontroli rządowych, kara do 10 milionów dolarów za brak systemy kontroli wewnętrznej, księgowość transakcji i inne. |
|
Cecha |
VASP są pełnoprawnymi podmiotami ustawodawstwa dotyczącego prania pieniędzy, ale procedura licencyjna nadal nie została wszczęta. |
Kryptowaluta Azja Środkowa: cechy regulacji w WNP
Kryptowaluta Kaukaz i Europa: cechy regulacji w WNP
Kryptowaluty Bałkany: niuanse regulacji poza Unią Europejską
Emiry kryptowaluty: niuanse regulacji w Dubaju i Zjednoczonych Emiratach Arabskich
< /p>
*główną atrakcją jest flaga Stowarzyszenia Narodów Azji Południowo-Wschodniej (ASEAN).
Источник: bits.media